รับทำบัญชี โคราช ผู้รับเหมาและร้านอาหาร

ธุรกิจในโคราชที่มีลูกจ้างหลายคน งานบัญชีไม่ได้จบที่บิลซื้อบิลขาย ผู้รับเหมาก่อสร้างต้องตามภาษีที่ผู้ว่าจ้างหักไว้ทุกงวดงาน หักภาษีเมื่อจ่ายผู้รับเหมาช่วง และดูแลประกันสังคมของคนงานที่เข้า-ออกตามหน้างาน ส่วนร้านอาหารมีพนักงานหลายกะ วัตถุดิบที่ซื้อทุกวัน และยอดขายเงินสดปนเงินโอน บทความนี้รวมเรื่องที่สองกลุ่มนี้ต้องระวัง และเรื่องที่คนโคราชถามบ่อย คือจังหวัดนี้มีสำนักงานสรรพากรพื้นที่ 2 แห่ง ต้องติดต่อแห่งไหน บริษัท พีพลัส การบัญชี จำกัด มีสำนักงานอยู่ที่อำเภอสมเด็จ จังหวัดกาฬสินธุ์ ไม่มีสาขาในนครราชสีมา แต่ปัจจุบันดูแลลูกค้าในโคราชอยู่แล้ว

โคราชมีสรรพากรพื้นที่ 2 แห่ง กิจการของคุณสังกัดที่ไหน

นครราชสีมาเป็นจังหวัดใหญ่ กรมสรรพากรจึงแบ่งงานในจังหวัดเป็น 2 สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ทั้งสองแห่งอยู่ในสังกัดสำนักงานสรรพากรภาค 9

(ข้อมูลจากเว็บไซต์กรมสรรพากร ตรวจเมื่อ 22 ต.ค. 2569)

ชื่อสาขาส่วนใหญ่ตรงกับชื่ออำเภอ แต่เว็บไซต์กรมสรรพากรไม่ได้แสดงตารางว่าอำเภอใดอยู่ในความรับผิดชอบของสำนักงานใด จึงไม่ควรเดาจากชื่ออย่างเดียว วิธีตรวจที่แน่นอนกว่าคือ

1. ดูที่อยู่สำนักงานใหญ่ตามหนังสือรับรองนิติบุคคล หรือตามที่จดภาษีมูลค่าเพิ่มไว้
2. ถ้ายังไม่แน่ใจ โทรถามศูนย์สารนิเทศสรรพากร 1161 หรือสำนักงานสรรพากรพื้นที่โดยตรง (ตรวจเบอร์ล่าสุดที่ rd.go.th)

เรื่องนี้สำคัญเมื่อต้องยื่นเอกสารแบบกระดาษ ไปชี้แจงตามหนังสือเรียก หรือขอคืนภาษี ส่วนการยื่นแบบรายเดือนทางอินเทอร์เน็ต ไม่ต้องเดินทางไปสำนักงานใดเลย พีพลัส การบัญชี ยื่นแบบภาษีและประกันสังคมให้ลูกค้าทางออนไลน์ทั้งหมด

ประกันสังคม ติดต่อสำนักงานประกันสังคมจังหวัดนครราชสีมา

นายจ้างต่างจังหวัดขึ้นทะเบียนนายจ้างที่สำนักงานประกันสังคมจังหวัดหรือสาขาที่สถานประกอบการตั้งอยู่ ของโคราชคือสำนักงานประกันสังคมจังหวัดนครราชสีมา 2/1 ถนนเดชอุดม 6 ตำบลในเมือง อำเภอเมือง จังหวัดนครราชสีมา 30000 (sso.go.th) หน้าเว็บของจังหวัดไม่ได้แสดงเบอร์โทรตรง ให้ใช้สายด่วน 1506 เมื่อขึ้นทะเบียนนายจ้างแล้ว การแจ้งเข้า แจ้งออก และการยื่นเงินสมทบรายเดือนทำผ่านระบบ e-Service ได้

ผู้รับเหมาก่อสร้างในโคราช งานบัญชีที่ต้องระวัง

ลูกค้าที่เราดูแลในโคราชและอุบลราชธานีส่วนใหญ่เป็นธุรกิจออนไลน์ ร้านอาหาร และผู้รับเหมาก่อสร้าง บทความนี้จึงเน้นสองกลุ่มหลัง ซึ่งเป็นกลุ่มที่มีลูกจ้างและมีงานภาษีหลายชั้นที่สุด

1. ภาษีที่ผู้ว่าจ้างหักไว้ ต้องเก็บ 50 ทวิ ทุกงวดงาน

เมื่อบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจ้างงานรับเหมา ผู้ว่าจ้างต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของ / ค่ารับเหมา 3% (คำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ข้อ 8) คิดจากยอดก่อน VAT แล้วออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเหมา ถ้าผู้ว่าจ้างหักและนำส่งผ่านระบบ e-Withholding Tax อัตราจะลดเหลือ 1% สำหรับเงินที่จ่ายตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ถึง 31 ธ.ค. 2570 (กฎกระทรวง ฉบับที่ 402 (พ.ศ. 2569)) และผู้รับเหมาตรวจหลักฐานได้จากระบบของกรมสรรพากรแทนใบ 50 ทวิ ถ้าผู้ว่าจ้างเป็นหน่วยงานราชการ อัตราและวิธีหักจะต่างจากเอกชน ให้ตรวจกับผู้ทำบัญชีก่อนออกใบแจ้งหนี้

ภาษีที่ถูกหักไว้ไม่ใช่ภาษีที่เสียไปเปล่า แต่เป็นภาษีจ่ายล่วงหน้า นำไปเครดิตตอนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ ปัญหาที่เจอบ่อยในงานรับเหมาคือ งานมีหลายงวด หลายโครงการ ใบ 50 ทวิ มาไม่ครบ หรือยอดในใบไม่ตรงกับเงินที่เข้าบัญชี ควรจับคู่ทุกงวดงาน 3 อย่าง คือ ใบแจ้งหนี้ / ยอดเงินเข้า Statement / ใบ 50 ทวิ ตั้งแต่เดือนที่ได้รับเงิน ไม่รอให้ถึงตอนปิดงบ

2. จ่ายผู้รับเหมาช่วงและค่าเช่าเครื่องจักร ต้องหักภาษีเอง

ผู้รับเหมาที่เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนก็เป็น "ผู้จ่าย" เช่นกัน เมื่อจ้างผู้รับเหมาช่วง เช่าเครื่องมือ หรือจ้างขนวัสดุ ต้องหักภาษีและยื่นแบบในเดือนถัดไป

หักเมื่อยอดตามสัญญาต่อรายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ถ้ากิจการหักและนำส่งผ่านระบบ e-Withholding Tax ทั้งสามรายการนี้ใช้อัตรา 1% สำหรับเงินที่จ่ายตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ถึง 31 ธ.ค. 2570 และไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 และออกใบ 50 ทวิ เอง ถ้าเช่าเครื่องจักรพร้อมคนขับ ให้ผู้ทำบัญชีดูสัญญาก่อนเลือกอัตรา เพราะลักษณะสัญญามีผลว่าเป็นค่าเช่าหรือค่าจ้าง ถ้าไม่หักหรือหักไม่ครบ ผู้จ่ายต้องรับผิดในภาษีส่วนนั้นร่วมกับผู้รับเงิน (ประมวลรัษฎากร มาตรา 54)

3. คนงานรายวันกับผู้รับเหมาช่วง ต่างกันที่หน้าที่ของนายจ้าง

คนงานที่กิจการจ้างเป็นลูกจ้างเอง แม้จ่ายเป็นรายวัน ต้องขึ้นทะเบียนเป็นผู้ประกันตนมาตรา 33 (อายุ 15–60 ปี) แจ้งเข้าภายใน 30 วันนับจากวันเข้าทำงาน และแจ้งออกภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ออก ลูกจ้างต่างด้าวขึ้นทะเบียนได้โดยใช้สำเนาใบอนุญาตทำงานและหนังสือเดินทาง ค่าจ้างของลูกจ้างเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(1) ยื่นด้วย ภ.ง.ด.1 ส่วนคนที่รับเหมาช่วงงานไปทำเองเป็นค่ารับเหมา หัก 3% และยื่น ภ.ง.ด.3

งานก่อสร้างมีคนงานเข้า-ออกบ่อยตามหน้างาน ถ้าแจ้งเข้า-ออกไม่ทัน รายชื่อใน สปส.1-10 จะไม่ตรงกับคนที่ทำงานจริง เจ้าของกิจการจึงควรส่งรายชื่อคนงานเข้า-ออกให้ผู้ทำบัญชีทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลง ไม่รอสิ้นเดือน

4. VAT งานรับเหมา ดูตามเงินที่รับแต่ละงวด

ในทางภาษีมูลค่าเพิ่ม งานรับเหมาก่อสร้างเป็นการให้บริการ ผู้รับเหมาที่จด VAT โดยทั่วไปมีความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อได้รับชำระค่าบริการ (มาตรา 78/1(1)) เว้นแต่ได้ออกใบกำกับภาษีก่อนรับเงิน งานที่แบ่งจ่ายหลายงวด ภาษีขายจึงเกิดตามงวดที่รับเงินจริง ไม่ใช่ทั้งสัญญาในเดือนที่เซ็น กรณีผู้ว่าจ้างหักเงินประกันผลงานไว้ ให้ผู้ทำบัญชีตรวจเงื่อนไขในสัญญาว่าภาษีส่วนนั้นเกิดเมื่อไร ฝั่งภาษีซื้อ ค่าวัสดุก่อสร้างที่ซื้อจากผู้ขายที่จด VAT ต้องได้ใบกำกับภาษีเต็มรูปที่ระบุชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของกิจการถูกต้อง จึงนำมาเครดิตได้

ร้านอาหารในโคราช งานบัญชีที่ต่างจากธุรกิจอื่น

• พนักงานหลายกะ พาร์ตไทม์: ทุกคนที่เป็นลูกจ้างอายุ 15–60 ปีต้องแจ้งเข้าประกันสังคม เงินสมทบคิด 5% จากฐานค่าจ้างต่ำสุด 1,650 บาท สูงสุด 17,500 บาท (ปี 2569–2571) แม้พาร์ตไทม์ได้ค่าจ้างเดือนนั้นต่ำกว่า 1,650 บาท ก็คิดจากฐาน 1,650 บาท ยื่น สปส.1-10 และนำส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ลูกค้าบริษัทมาเลี้ยงรับรอง: ค่าบริการภัตตาคารไม่อยู่ในรายการค่าบริการที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% (ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1) ร้านจึงควรได้รับเงินเต็มจำนวน
• เช่าตึกแถวหรือที่ดินจากบุคคลธรรมดา: ร้านที่เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนต้องหักภาษีค่าเช่า 5% ยื่น ภ.ง.ด.3 ทุกเดือนที่จ่าย และออก 50 ทวิ ให้เจ้าของที่ (ถ้าหักและนำส่งผ่าน e-Withholding Tax ใช้อัตรา 1% ถึง 31 ธ.ค. 2570)
• วัตถุดิบสดซื้อทุกวัน: ผัก ผลไม้ เนื้อสัตว์สดที่ยังไม่แปรรูปส่วนใหญ่เป็นสินค้าที่ได้รับยกเว้น VAT จึงไม่มีภาษีซื้อให้เครดิต แต่ยังเป็นต้นทุนที่ต้องมีหลักฐาน ถ้าซื้อจากตลาดที่ไม่ออกบิล ให้ทำใบสำคัญจ่ายระบุผู้ขาย รายการ และจำนวนเงินทุกครั้ง
• ยอดขายเงินสด QR และแอปส่งอาหาร: สรุปยอดขายรายวันแยกช่องทาง และให้ตรงกับเงินเข้า Statement ถ้ารายรับทั้งปีเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกิน ร้านที่จด VAT แล้วออกใบกำกับภาษีอย่างย่อให้ลูกค้าทั่วไปได้ แต่ถ้าลูกค้าที่จด VAT ขอใบกำกับภาษีเต็มรูป ต้องออกให้ และถ้าใช้เครื่อง POS ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ ต้องขออนุมัติจากกรมสรรพากรก่อนใช้

เอกสารที่ผู้รับเหมาและร้านอาหารควรส่งทุกเดือน

ส่งให้สำนักงานภายในวันที่ 5 ของเดือนถัดไป ผ่าน LINE หรือไปรษณีย์

รายการค่าจ้างเป็นข้อมูลที่เจ้าของกิจการจัดทำและส่งให้ เราใช้ข้อมูลนี้ยื่น ภ.ง.ด.1 และเงินสมทบประกันสังคมให้ทุกเดือน

พีพลัส การบัญชี ดูแลกิจการในโคราชอย่างไร

• ลูกค้าใหม่ทุกรายได้รับการเข้าพบถึงสถานประกอบการ ไม่มีค่าใช้จ่าย เพื่ออธิบายภาษีพื้นฐานที่เจ้าของกิจการต้องรู้ เช่น อะไรต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เอกสารแบบไหนใช้เป็นหลักฐานได้ และหน้าที่นายจ้างด้านประกันสังคม ทั้งที่ไซต์งาน สำนักงาน หรือหน้าร้าน
• ทุกแพ็กเกจรายเดือน รวมยื่น ภ.ง.ด.1 / 3 / 53 / 54, ภ.พ.30 / 36, ยื่นประกันสังคมพร้อมแจ้งเข้า–ออกลูกจ้าง, จัดทำเอกสารขึ้นทะเบียนนายจ้าง, ยื่น ภ.ง.ด.1ก (ประจำปี) และ ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) และลงบันทึกบัญชีรายได้-ค่าใช้จ่ายประจำเดือน ทุกแบบยื่นทางออนไลน์
• Starter: ให้คำแนะนำออนไลน์ (Google Meet) และเข้าพบได้ทุกครั้งที่ต้องการคำปรึกษา
• Pro: เข้าให้คำแนะนำถึงสถานประกอบการ + โปรแกรมและบริการออกใบเสร็จรับเงินทุกรายการ + รายงานกำไรขาดทุนประจำเดือน เหมาะกับผู้รับเหมาที่อยากเห็นกำไรขาดทุนทุกเดือนระหว่างโครงการ
• Premium: ทุกอย่างใน Pro + พรีเซนต์รายงานกำไรขาดทุนประจำเดือน + เข้าพบเยี่ยมชมและให้คำปรึกษาถึงสถานประกอบการทุกเดือน เหมาะกับกิจการที่มีลูกจ้างมากและมีหลายหน้างาน
• ปิดงบประจำปี คิดแยกจากค่าทำบัญชีรายเดือน ปิดงบปีแรกต้องกระทบยอดธนาคาร ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และตัดค่าเสื่อมเครื่องจักร-ยานพาหนะ

ค่าบริการเป็นราคาเดียวกันทุกจังหวัด

ติดต่อ: บริษัท พีพลัส การบัญชี จำกัด 488/32 หมู่ที่ 5 ตำบลสมเด็จ อำเภอสมเด็จ จังหวัดกาฬสินธุ์ 46150 | โทร 098-1498987 | LINE @pplus.ac | อีเมล ppplus.ac@gmail.com | จันทร์–เสาร์ 09:00–18:00 น.

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

Q: กิจการอยู่ปากช่อง ต้องยื่นภาษีที่สรรพากรพื้นที่นครราชสีมา 1 หรือ 2?
A: สำนักงานสรรพากรพื้นที่นครราชสีมา 2 ตั้งอยู่ที่อำเภอปากช่อง และมีสาขาปากช่องในสังกัด แต่เว็บไซต์กรมสรรพากรไม่ได้แสดงตารางพื้นที่รับผิดชอบรายอำเภอ ให้ตรวจจากที่อยู่สำนักงานใหญ่ที่จดไว้ หรือโทร 1161 ถ้ายื่นแบบรายเดือนทางออนไลน์ ไม่ต้องเดินทางไปสำนักงานใด

Q: สำนักงานบัญชีอยู่กาฬสินธุ์ ดูแลกิจการในโคราชได้จริงไหม?
A: ได้ ปัจจุบันเราดูแลลูกค้าในโคราชอยู่แล้ว เอกสารรายเดือนส่งผ่าน LINE หรือไปรษณีย์ แบบภาษีและประกันสังคมยื่นทางออนไลน์ทั้งหมด ลูกค้าใหม่ได้รับการเข้าพบถึงสถานประกอบการโดยไม่มีค่าใช้จ่าย และเข้าพบได้ทุกครั้งที่ต้องการคำปรึกษา

Q: รับเหมางานจากบริษัท ถูกหักภาษี 3% แล้ว ทำไมสิ้นปียังต้องยื่นภาษีอีก?
A: ภาษีที่ถูกหักไว้เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้า ตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปีต้องคำนวณภาษีจากกำไรจริง แล้วนำภาษีที่ถูกหักตามใบ 50 ทวิ มาหักออก ถ้าถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องเสีย ขอคืนได้ จึงต้องเก็บใบ 50 ทวิ ให้ครบทุกงวด

Q: คนงานรายวันที่ทำงานไม่กี่เดือน ต้องแจ้งประกันสังคมไหม?
A: ถ้าเป็นลูกจ้างของกิจการและอายุ 15–60 ปี ต้องแจ้งเข้าภายใน 30 วันนับจากวันเข้าทำงาน และแจ้งออกภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ออก ไม่ว่าจะจ้างรายวันหรือรายเดือน ทุกแพ็กเกจรายเดือนของเรารวมการแจ้งเข้า–ออกลูกจ้างไว้แล้ว

Q: ร้านอาหารมีพนักงาน 10 กว่าคน ควรเลือกแพ็กเกจไหน?
A: ทุกแพ็กเกจยื่นประกันสังคมและ ภ.ง.ด.1 ให้เหมือนกัน ความต่างอยู่ที่บริการเสริม ถ้าต้องการออกใบเสร็จทุกรายการและดูรายงานกำไรขาดทุนทุกเดือน ใช้ Pro ถ้าต้องการให้เข้าพบที่ร้านทุกเดือน ใช้ Premium ทีมงานช่วยประเมินให้ฟรีจากปริมาณเอกสารจริงของร้าน

สรุป

ธุรกิจในโคราชมีจุดเฉพาะตั้งแต่เรื่องหน่วยงาน คือมีสรรพากรพื้นที่ 2 แห่ง (นครราชสีมา 1 ที่อำเภอเมือง และนครราชสีมา 2 ที่ปากช่อง) ให้ตรวจสังกัดจากที่อยู่สำนักงานใหญ่ ส่วนงานบัญชี ผู้รับเหมาก่อสร้างต้องตามใบ 50 ทวิ ทุกงวดงาน หักภาษีเมื่อจ่ายผู้รับเหมาช่วงและค่าเช่าเครื่องจักร แจ้งเข้า-ออกคนงานให้ทัน และคิด VAT ตามเงินที่รับจริงแต่ละงวด ร้านอาหารต้องดูแลประกันสังคมของพนักงานทุกกะ เก็บหลักฐานวัตถุดิบที่ซื้อทุกวัน และกระทบยอดขายทุกช่องทางกับ Statement

พีพลัส การบัญชี มีสำนักงานที่กาฬสินธุ์และดูแลลูกค้าในโคราชอยู่แล้ว ลูกค้าใหม่ได้รับการเข้าพบถึงสถานประกอบการเพื่ออธิบายภาษีพื้นฐานโดยไม่มีค่าใช้จ่าย ปรึกษาทาง LINE @pplus.ac หรือโทร 098-1498987